**章 總則
**條 為加強(qiáng)重慶惠程信息科技股份有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部控制，促進(jìn)規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展，保護(hù)投資者合法權(quán)益，規(guī)范公司的組織和行為，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際，制定本制度。
第二條 本制度所稱預(yù)算，是指公司結(jié)合整體目標(biāo)及資源情況，經(jīng)過合理預(yù)測、綜合計(jì)算和全面平衡，對當(dāng)年或超過一個(gè)年度的生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行計(jì)劃和安排的過程，包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。
第三條 本制度所稱預(yù)算管理，主要包括：預(yù)算管理包括預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。
第四條 本制度適用于集團(tuán)公司各部門、子公司、控股公司及所屬單位。
第二章 預(yù)算管理的機(jī)構(gòu)
第五條 預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)
（一）股東大會負(fù)責(zé)審批公司年度預(yù)算方案、決算方案；
（二）公司預(yù)算管理機(jī)構(gòu)為董事會。董事會在預(yù)算管理方面的主要職責(zé)是：
1.決定公司預(yù)算管理制度；
2.審議并通過公司預(yù)算方案；
3.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題；
4.督促公司預(yù)算方案的實(shí)施，完成預(yù)算目標(biāo)。
第六條 預(yù)算管理的辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部在預(yù)算管理方面的主要職責(zé)是：
（一）負(fù)責(zé)建立和健全公司預(yù)算管理制度和工作流程，明確預(yù)算工作全過程得到有效控制；
（二）負(fù)責(zé)組織公司預(yù)算編制、審查、匯總、平衡、上報(bào)、下達(dá)、修訂、分析、控制、考核、報(bào)告等具體工作，并向公司預(yù)算決策機(jī)構(gòu)提交預(yù)算報(bào)告草案；
（三）負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)算編制的指導(dǎo)、監(jiān)督和服務(wù)；
（四）負(fù)責(zé)預(yù)算管理的其他日常工作。
第七條 公司其他部門是預(yù)算責(zé)任部門，按照職責(zé)分工具體負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)部做公司總預(yù)算的平衡、分析、控制、考核等工作。
第三章 預(yù)算原則、形式
第八條 預(yù)算管理的基本原則
（一）量入為出，綜合平衡；
（二）目標(biāo)控制，分級實(shí)施；
（三）權(quán)責(zé)明確，嚴(yán)格管理；
（四）注重效益，防范風(fēng)險(xiǎn)。
第九條 預(yù)算管理的的基本任務(wù)
（一）確定公司的經(jīng)營方針和目標(biāo)并組織實(shí)施；
（二）明確公司內(nèi)部各個(gè)層次的管理責(zé)任和權(quán)限；
（三）對公司經(jīng)營活動進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析；
（四）保證公司預(yù)算的全面完成。
第十條 預(yù)算的形式
（一）編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行部門所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限編制；
（二）業(yè)務(wù)預(yù)算，是反映公司生產(chǎn)經(jīng)營活動及形成現(xiàn)金收付的關(guān)鍵，主要包括：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、人員預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等。主要以成本費(fèi)用表及生產(chǎn)經(jīng)營情況表的形式反映：
1.銷售預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)銷售訂單預(yù)測量其收入的預(yù)算，主要依據(jù)年度目標(biāo)利潤、預(yù)測的客戶訂單量、提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場價(jià)格編制；
2.采購預(yù)算主要根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟(jì)存量編制；
3.生產(chǎn)預(yù)算主要是在銷售訂單預(yù)測的基礎(chǔ)上，依據(jù)產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、材料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平和期初、期末存貨及銷售狀況編制。編制生產(chǎn)預(yù)算時(shí)，要考慮倉儲能力、倉儲成本、資金占用成本等因素，使期末保持合理的經(jīng)濟(jì)存量；
4.制造費(fèi)用預(yù)算主要在生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費(fèi)用項(xiàng)目及其以前年度實(shí)際發(fā)生額或費(fèi)率，根據(jù)預(yù)算期合理控制成本、費(fèi)用的要求編制；
5.產(chǎn)品成本預(yù)算主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算等匯總編制；
6.期間費(fèi)用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營活動必要的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)算。在編制預(yù)算時(shí)應(yīng)當(dāng)區(qū)分變動費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用編制。根據(jù)以前年度實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及合理控制成本、費(fèi)用的要求，分成本中心進(jìn)行編制。
（三）資本預(yù)算，是預(yù)算期內(nèi)資本性投資活動的預(yù)算。主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性投資預(yù)算、股票、債券、基金投資預(yù)算。主要以短期投資及重大資本性收支預(yù)算表的形式反映：
1.固定資產(chǎn)投資預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司及子公司有關(guān)年度內(nèi)購建、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)行編制。處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入固定資產(chǎn)投資預(yù)算；
2.權(quán)益性投資預(yù)算應(yīng)根據(jù)有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資計(jì)劃編制。轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤（股利）所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算；
3.股票、債券、基金投資預(yù)算應(yīng)根據(jù)有關(guān)決策和證券市場預(yù)計(jì)走勢編制。轉(zhuǎn)讓股票、債券、基金收回本金、收益、利息所引起的現(xiàn)金流入也應(yīng)列入資本預(yù)算。
（四）籌資預(yù)算，是預(yù)算期內(nèi)需要新借入的資金預(yù)算，主要根據(jù)期初借款余額及利率編制，以對外籌資預(yù)算表形式反映；
（五）財(cái)務(wù)預(yù)算，主要以預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表的形式反映：
1.現(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目內(nèi)容編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)主要現(xiàn)金收支結(jié)果的預(yù)算。它以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總；
2.預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映各分、子公司預(yù)計(jì)期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。應(yīng)根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制；
3.預(yù)計(jì)利潤表是按照利潤表的內(nèi)容和格式編制的反映預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表，應(yīng)根據(jù)銷售預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算及其他專項(xiàng)預(yù)算等到有關(guān)資料分析編制。
第四章 預(yù)算編制、審批
第十一條 預(yù)算編制依據(jù)
（一）國家法律、法規(guī)、財(cái)務(wù)政策和有關(guān)規(guī)定；
（二）會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定和要求；
（三）預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策變動、行業(yè)市場狀況、產(chǎn)品競爭能力、內(nèi)部環(huán)境變化等因素；
（四）公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標(biāo)；
（五）公司生產(chǎn)經(jīng)營、建設(shè)計(jì)劃和投資、融資協(xié)議。
第十二條 預(yù)算編制一般遵循“上下結(jié)合，分級編制、逐級匯總、綜合平衡”的程序進(jìn)行。
第十三條 公司年度預(yù)算編制、審批程序
（一）每年11月15日前下達(dá)下一年度預(yù)算編制的原則和要求；
（二）預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)根據(jù)公司長期發(fā)展規(guī)劃編制原則和要求，提出下一年度的預(yù)算目標(biāo)；
（三）公司有關(guān)職能部門按照職責(zé)分工先編制各部門的預(yù)算，然后由財(cái)務(wù)部匯總編制公司預(yù)算草案，提交公司預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)審查；
（四）財(cái)務(wù)部和其他有關(guān)職能部門應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)的審查意見對預(yù)算草案修改完善，直至預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)審查通過；
（五）子公司下一年度的預(yù)算應(yīng)于每年11月末報(bào)公司審查，公司根據(jù)總體經(jīng)營目標(biāo)，提出審查意見；
（六） 子公司應(yīng)于公司下達(dá)主要預(yù)算指標(biāo)15個(gè)工作日內(nèi)編制上報(bào)正式預(yù)算；
（七）預(yù)算編制在每年12月底前完成初稿匯總，*遲不超過次年的2月份完成定稿。形成書面文件報(bào)董事會審議通過后報(bào)股東大會批準(zhǔn)。
第五章 預(yù)算執(zhí)行、控制
第十四條 預(yù)算執(zhí)行和控制
（一）對股東大會審議通過的公司預(yù)算方案，由公司批復(fù)下達(dá)，公司應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行；
（二）公司接到預(yù)算批復(fù)后，必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系；
（三）公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付；
（四）公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門涉及專項(xiàng)活動或會議、客戶接待、工程維修及其他較大額費(fèi)用支出時(shí)，要參照年度總預(yù)算編制具體專項(xiàng)預(yù)算，列明專項(xiàng)支出相關(guān)明細(xì)，按財(cái)務(wù)審批流程進(jìn)行審核批準(zhǔn)，并按批準(zhǔn)后的專項(xiàng)預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。專項(xiàng)預(yù)算超支要做出合理說明，否則嚴(yán)格追究預(yù)算部門負(fù)責(zé)人的相關(guān)責(zé)任；
（五）公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況或發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的項(xiàng)目，有關(guān)部門應(yīng)及時(shí)查明原因，提出解決方案和改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議；
（六）預(yù)算內(nèi)各項(xiàng)支出按公司財(cái)務(wù)管理要求進(jìn)行辦理，預(yù)算外支出必須上報(bào)公司總裁審批后方可列支，公司對預(yù)算外支出嚴(yán)格審核和控制，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)跟蹤和監(jiān)督；
（七）公司對預(yù)算執(zhí)行情況每季度由財(cái)務(wù)部向公司報(bào)告一次。主要報(bào)告銷售預(yù)算、成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)公司完成預(yù)算目標(biāo)。
第十五條 預(yù)算調(diào)整和分析考核
（一）公司預(yù)算確定后不得隨意調(diào)整。當(dāng)遇到國家重大政策性變化或不可抗力因素等影響，或根據(jù)市場形勢或公司經(jīng)營戰(zhàn)略的變化，公司預(yù)算需要進(jìn)行調(diào)整時(shí)，應(yīng)及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整方案，按原預(yù)算編報(bào)審批程序辦理；
（二）預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)符合下列要求：
1.預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營狀況；
2.預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的項(xiàng)目方面；
3.預(yù)算調(diào)整方案客觀、合理。
（三）公司建立預(yù)算分析制度，由財(cái)務(wù)部定期對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)解決預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施，糾正預(yù)算的執(zhí)行偏差；
（四）公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期組織預(yù)算核查，對公司預(yù)算編制和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，并將核查結(jié)果向公司總裁辦公會報(bào)告；
公司審計(jì)部定期或不定期對公司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面或抽樣審計(jì)，對特殊情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；
（五）預(yù)算年度終了后的一個(gè)月內(nèi)，公司應(yīng)向董事會報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算執(zhí)行情況將作為對公司各職能部門進(jìn)行考核的重要依據(jù)，并與各部門的獎懲掛鉤；
（六）對不履行審批手續(xù)發(fā)生的預(yù)算調(diào)整，要追究預(yù)算成本中心和當(dāng)事人的責(zé)任。
第六章 附則
第十六條 本制度未盡事宜，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行；本制度如與國家此后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的《公司章程》相抵觸時(shí)，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行。
第十七條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第十八條 本制度自董事會審議通過之日起正式生效并實(shí)施。
重慶惠程信息科技股份有限公司
董事會
二〇二四年四月
